De 30%-regeling, door de Belastingdienst officieel aangeduid als de Expatregeling, is een Nederlandse fiscale regeling die werkgevers de mogelijkheid biedt om een onbelaste vergoeding toe te kennen aan in aanmerking komende buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken. Deze vergoeding is bedoeld om de extra kosten te compenseren die gepaard gaan met verhuizen naar en werken in Nederland.
De regeling is in het leven geroepen om hoogopgeleide en schaars beschikbare internationale professionals aan te trekken voor de Nederlandse arbeidsmarkt.
Wat is de 30%-regeling?
Wanneer je voor werk naar Nederland verhuist, kun je te maken krijgen met hogere kosten dan in je thuisland, zoals huisvestingskosten, verhuiskosten en verschillen in kosten van levensonderhoud. Deze extra kosten worden aangeduid als extraterritoriale kosten.
In plaats van deze kosten afzonderlijk te vergoeden, kan je werkgever ervoor kiezen om een onbelaste vergoeding van maximaal 30% van je belastbare loon toe te kennen. Hierbij mogen ook bepaalde variabele loonbestanddelen, zoals bonussen, worden meegenomen.
Voor toepassing van de 30%-regeling moeten jij en je werkgever samen een aanvraag indienen bij de Belastingdienst.
Voorwaarden voor de 30%-regeling
Om in aanmerking te komen voor de Expatregeling moet aan alle onderstaande voorwaarden worden voldaan.
Ingekomen werknemer
Je wordt aangemerkt als ingekomen buitenlandse werknemer als je:
Specifieke deskundigheid (salarisnormen)
De Belastingdienst gaat ervan uit dat je beschikt over specifieke deskundigheid wanneer je belastbare loon hoger is dan de geldende minimumsalarisnorm. Deze normen worden jaarlijks aangepast en hieronder weergegeven op basis van de cijfers voor 2026.
Uitzonderingen op de salarisnorm
Werk je als wetenschappelijk onderzoeker bij een aangewezen onderzoeksinstelling of ben je arts in opleiding tot specialist (AIOS), dan kun je altijd gebruikmaken van de 30%-regeling.
In deze situaties geldt geen minimumsalarisnorm.
Voorwaarde voor het dienstverband
Je moet:
Duur van de 30%-regeling
Na goedkeuring geldt de 30%-regeling voor een maximale periode van 5 jaar.
Deze duur kan worden verkort wanneer je in de 25 jaar voorafgaand aan de start van je dienstverband al in Nederland hebt gewoond of gewerkt.
Geen verkorting geldt wanneer, in de afgelopen 25 jaar:
Hoe wordt de 30%-regeling berekend?
Onderstaand voorbeeld laat zien hoe de 30%-regeling kan worden toegepast op basis van de salarisnormen voor 2026.
Daisy is 31 jaar en werkt als Java developer. Zij heeft met haar werkgever een bruto maandsalaris afgesproken van € 6.200 exclusief 8% vakantietoeslag. Dit salaris voldoet aan de IND-salarisnorm voor kennismigranten van 30 jaar en ouder.
De minimale salarisnorm voor de 30%-regeling bedraagt € 4.002 per maand inclusief vakantietoeslag. Dit komt neer op € 3.705,56 per maand exclusief vakantietoeslag.
Berekening
Dit verschil is 40,23% van het afgesproken salaris en ligt boven het maximaal toegestane onbelaste percentage van 30%.
Resultaat
Daisy kan daarom maximaal € 1.860,00 per maand onbelast ontvangen, exclusief 8% vakantietoeslag.
Wil je een persoonlijke berekening op basis van jouw situatie? Neem dan gerust contact met ons op.
Invloed op nettoloon en toeslagen
Met de Expatregeling mag tot 30% van het loon onbelast worden uitgekeerd.
Dit kan echter invloed hebben op:
Na afloop van de 30%-regeling zal het netto-inkomen dalen, omdat de onbelaste vergoeding vervalt.
Wanneer de 30%-regeling aanvragen?
Wordt de aanvraag binnen 4 maanden na de eerste werkdag ingediend, dan werkt de regeling met terugwerkende kracht. Bij een latere aanvraag geldt de regeling vanaf de eerste dag van de maand na goedkeuring.
Voor de aanvraag is een BSN (burgerservicenummer) vereist. Dit ontvang je na inschrijving bij de gemeente.
All About Expats en onze partner Eastwing ontvangen de benodigde informatie graag zo vroeg mogelijk om vertraging te voorkomen.
Benodigde documenten
Om aan te tonen dat je een ingekomen werknemer bent, moet uit de documentatie blijken dat je minimaal 16 maanden in de 24 maanden vóór je eerste werkdag op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens woonde.
Geaccepteerde documenten zijn onder andere:
Je kunt deze documenten sturen naar: expatdesk@allaboutexpats.nl.
Extra voordelen van de 30%-regeling
Gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht
Omwisseling rijbewijs
Werknemers met de 30%-regeling kunnen een buitenlands rijbewijs omwisselen voor een Nederlands rijbewijs zonder rijexamen. Dit is vooral voordelig voor niet-EU-burgers, die hun buitenlandse rijbewijs anders slechts 6 maanden mogen gebruiken.
Wisselen van werkgever
De 30%-regeling kan worden voortgezet bij een nieuwe werkgever voor de resterende looptijd, mits:
Meer weten?
De regels rondom de 30%-regeling kunnen wijzigen.
Voor persoonlijk advies, aanvragen of begeleiding voor werkgevers kun je contact opnemen met All About Expats of met onze partner Eastwing.
All About Expats ondersteunt internationale professionals en Nederlandse werkgevers met een uitgebreid dienstenpakket op het gebied van immigratie, payrolling en relocation services.
Volg ons op LinkedIn om op de hoogte te blijven van immigratie-, fiscale en werkgerelateerde updates voor expats in Nederland.
